新加坡设定更高门槛，目标对准超级富豪
By 新加坡宜居房产EdgeProp
新加坡连续第二年超越香港，成为继纽约、伦敦之后的第三大国际金融中心
新加坡的成功，往往是以其在世界舞台上的地位作为衡量标准，并借此享有超出自身体量的光环。毋庸置疑，新加坡人非常热衷于世界排名。
这个城市国家持续在全球最富裕国家十强榜上占据高位。Global Finance（《全球金融》杂志）6月份的报告显示，在2023年最富裕国家当中，新加坡勇夺第三名，按照购买力平价（PPP）计算的人均GDP为133895美元（181477新元）。爱尔兰拔得头筹，卢森堡则坐亚望冠。
在另一项排名中，新加坡也连续第二年超越香港，成为继纽约、伦敦之后的第三大国际金融中心，评选结果来自每半年更新的“全球金融中心指数报告”第32期，由国家高端智库中国（深圳）综合开发研究院与伦敦智库Z/Yen集团于3月份联合发布。
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Dentons瑞德是新加坡五大律师事务所之一，其私人财富与家族理财办公室联席主管刘家铭表示：“这个城市国家的商业友好和低企业税（17%）环境使其成为热点选择，强力吸引企业涌入此地来经商。”
全球投资者计划
被誉为“亚洲的瑞士”，新加坡已晋升为全球财富管理中心。他补充道：“长期以来，新加坡的优先考量都是招徕优质的企业主和高净值人士。”
新加坡经济发展局（EDB）于2004年推出全球投资者计划（GIP），该计划为高净值个人（HNWI）提供三个选项（选项A、B和C），为其个人及家属申请新加坡永久居民身份，为期五年，并需满足某些续期条件。
这项GIP已定期进行更新。最近一次是EDB于3月2日提高全部三个选项的投资门槛，并为PR续期设定新的条件。这些新规定已于3月15日起生效。
选项A是专为现有和下一代企业主而设，也包括有意在新加坡扩大现有业务的快速增长公司的创始人。
根据选项A已修订的要求，新加坡境内的新商业实体或现有商业运营，其最低投资额已从之前的250万新元提高至1千万新元。
选项A已更新的续期条件是申请人的最低员工数量为30人（之前为10人）。至少一半的员工必须是新加坡公民，至少有10名新雇员。
选项B适用于有意在新加坡投资而非扩大现有业务的申请人。此前的要求是投资250万新元于GIP精选资金，该资金投资至少50%于总部设在新加坡的公司。
根据已更新的选项B，GIP精选资金的投资额增加了十倍，达到2千5百万新元。作为新的续期条件之一，投资金额必须保持不变
刘家铭：“长期以来，新加坡的优先考量都是招徕优质的企业主和高净值人士。”
家族理财办公室
选项C瞄准的是有意在新加坡设立家族理财办公室并移居新加坡的群体，即家族理财办公室负责人或高净值人士。此前，申请人必须投资250万新元于新的或现有的新加坡单一家族理财办公室（SFO），管理资产规模（AUM）至少为2亿新元，而且必须在新加坡持有至少5千万新元。
根据已更新的选项C，2亿新元的投资额和最低资产管理规模保持不变。但申请人如今必须在以下任一类别中投资至少5千万新元：
- 在新加坡金融管理局（MAS）许可的交易所或在新加坡交易所主板或Catalist上市的公司；
- 在MAS的合格债务证券查询系统中列出的合格债务证券，如债券、票据、商业票据和存单；
- 在MAS金融机构名录中列出的新加坡持牌管理人所分配的资金；和
- 私人股本注入总部设在新加坡的非上市企业。
提高税收优惠的门槛
根据《所得税法》第13O条（原13R）和第13U条（原第13X），MAS亦提高了家族理财办公室和资金获得税收优惠的门槛。
2022年4月18日MAS规定，申请13O税收激励措施的资金在申请时的最低资金规模为1千万新元，而且该资金必须承诺——在两年的宽限期内将其资产管理规模（AUM）增至2千万新元。
另一方面，申请13U措施的资金在申请时的最低资金规模必须为 5千万新元。
然而，自 7 月 5 日起，13O措施的最低资金规模已修订为在申请时和整个激励期内均为 2千万新元。
13U措施的最低资金规模保持不变，在申请时和整个奖励期内均为 5千万新元。
提升专业水平
第13O节的一项新要求，是资金必须由新加坡的家族办公室直接管理或提供咨询。家族办公室还必须聘用至少两名投资专业人士，包括投资组合经理、研究分析师和收入超过3500新元的交易员。
根据第13U节，资金必须由新加坡的家族办公室直接管理或提供咨询，该家族办公室必须聘用至少三名投资专业人员。三位投资专业人士中必须有一位是实益拥有人的非家族成员，而投资专业人士必须是新加坡税务居民。
刘家铭披露：“这些更新内容反映了MAS的意图，即鼓励家族办公室聘用新加坡人担任投资专业人士，并提升新加坡家族办公室的专业水平”。他预计，家族办公室领域中的专业人士竞争将会白热化。
目标对准百万富豪
亚洲的家族办公室占全球总数的9%。专门从事家族办公室招聘的咨询公司 Agreus Group 和毕马威私人企业在今年 6 月联合发布的《2023年全球家族办公室薪酬基准报告》中指出，59% 的亚洲家族办公室位于新加坡。
根据MAS的数据，截至2022年底，新加坡共有1100家家族办公室，高于2021年的 672 家和 2020 年的约 400 家。因此有必要更新法规、政策和激励措施，以跟上新加坡家族办公室生态系统的发展步伐。刘家铭如此说道。
“许多富有的外国人想要在新加坡设立家族办公室和资金，以享受税收优惠。”他补充说：“一旦你设立了资金，就可以通过资金来管理你的财富和投资”。
直接的房地产投资，不在享受税收优惠政策的批准投资范围内。然而，许多家族办公室都有投资于商业楼宇、优质分层产权办公空间或保护性商铺的资金，作为其长期财富保值战略的一部分。
“通过提高投资门槛，政府将目标对准身价至少 1 亿新元的富豪身上。”他表示：“我们预计，想来新加坡并在此地设立家族办公室的富豪们，也会有买房的意愿。”
Lee Liat Yeang：对于身为永久居民的外国人，若尚未在新加坡购买住宅物业，眼下正是考虑入手的大好时机，因为ABSD仍然低至5% 而已。
以信托方式购买住宅物业
4月27日，新加坡政府将外国人购买住宅物业的额外买家印花税（ABSD）翻倍，从原先的30% 增加至60%。
“政府鼓励人们在新加坡定居并成为永久居民，”刘家铭表示：“新加坡公民首套住房的ABSD不变，仍维持在5%。但新加坡公民和新加坡永久居民其后的住房ABSD 却大幅增加。”
对于购买住宅物业的实体（包括公司）和信托单位，ABSD已于4月27日从35% 提高至65%。Dentons 瑞德房地产业务部高级合伙人Lee Liat Yeang表示，使用信托结构来购买住宅物业意味着要预付65% 的ABSD。
然而，使用信托结构购买住宅物业是“适用于现金充裕者”，他说道。“你必须以现金支付房产和ABSD的预付款，因为你无法以信托房产为抵押获得融资”。
例如，使用信托购买一套价值1千万新元的私人公寓，意味着受托人必须预付1千万新元加上650万新元的ABSD，此外还得支付高达6% 的买家印花税（BSD）。
ABSD可退款
然而，只要符合减免条件，就可以申请全额退还65% 的ABSD：如果受益人没持有任何新加坡住宅物业；受益人要么是新加坡公民，要么是与新加坡签订自由贸易协定的五个国家之一的公民，即美国、冰岛、列支敦士登、挪威和瑞士。Lee Liat Yeang如此表示。
如果信托受益人是新加坡永久居民，则必须支付5% 的ABSD。因此，在此情况下，受托人将只收到60% 的ABSD退款。
“为了让新加坡税务局（IRAS）批准减免并退还ABSD，我们必须向IRAS证明信托文件满足了减免的全部条件，包括信托不可撤销且真正归属于受益人的要求。”
他建议将信托契约草案送交IRAS审批。“一旦草案获得批准，客户就可以继续办理信托并申请退款。”根据他的经验，ABSD可以在申请后的两到三个月内退款。
扎根此地
Lee Liat Yeang认为，对于身为永久居民的外国人，若尚未在新加坡购买住宅物业，眼下正是考虑入手的大好时机，因为ABSD仍然低至5% 而已。
除了永久居民，那些认真打算在新加坡扎根的人士可以考虑申请公民身份。新加坡公民购买第一套住房时，可以免交ABSD。
根据7月18日发布的《2023年亨利护照指数》，新加坡护照目前是“世界最强护照”，对于畅游国际的富裕常飞旅客，成为新加坡公民即可享有这一大福祉。
根据亨利伙伴公司的数据，并基于国际航空运输协会的独家和官方数据，新加坡护照可以免签入境全球227个旅游目的地中的192个。
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